صورت معاملات فصلی

یکی دیگر از موارد قابل توجه مالیات ایران، معاملات فصلی میباشد.

این نوع ارائه درآمد چند سالی است که به‌طورجدی روی بعضی از مشاغل اعمال می‌شود.

در این مقاله شما را باجوانب اعم ازمعافیت ها،مشمولیت ها ونحوه ارائه ودیگرموارد این قانون آشنا کنیم.

همه شرکت ها اعم از خصوصی ودولتی و سازمان ها یی که خریدوفروش انجام می دهند،

حتما بایستی صورت آن هارا بعداز مدت زمان معین به سازمان امورمالیاتی ارسال کنند.

که نحوه ارسال آن میتواند به صورت الکترونیکی،ویا به صورت سی دی ویا به صورت نوشته

روی کاغذباشد.چیزی که اینجا اهمیت دارد ارسال به موقع مدارک به سازمان امورمالیاتی است.زیرا باعث پیشگیری از جریمه شدن میشود. معاملات فصلی چیست؟

یکی دیگر ازراه کارهای ارزیابی مالیات دریافت صورتحساب معاملات درمدت زمان کوتاه است.

این روش چندسال است که به نام صورت معاملات فصلی به صورت قانونی اجرا می شود.

که دراین روش صاحبان مشاغل فهرست معاملات خود را به صورت فصلی

به وحداکثرتا 45 روزمهلت دارند که به سازمان امورمالیاتی ارسال کنند

تعریف معاملات فصلی

به‌ تمامی معاملاتی که مؤدی اعم از حقیقی و حقوقی طی دوره سه ماهه تعیین شده

انجام میدهد معاملات فصلی گفته می‌شود ، مؤدیان پس از پایان فصل فهرست

تمامی مبادلات خود را به همراه اطلاعات طرف معامله و دیگر اطلاعات موردنیاز

به سازمان امور مالیاتی ارسال میکنند.

تفاوت صورت معاملات فصلی با ارزش افزوده

موردی که ممکن است مؤدی رابه اشتباه بیندازد تشابه صورت معاملات فصلی

با مالیات برارزش افزوده است.درصورت معاملات فصلی مالیات جداگانه ای دریافت نمی شود.

و مؤدی موظف است فهرست معاملات خودرا ارائه دهد.

مالیات برارزش افزوده مالیاتی است که مشمولین آن باید معاملات فصلی خود

را به سازمان ارائه دهند.واینکه کسانی که مشمول ارائه معاملات فصلی هستند

محدود به پرداخت مالیات برارزش افزوده نیستند.

قانون معاملات فصلی در ایران

برحسب ماده 169 قانون مالیات های مستقیم،کسانی که مشمول

ارائه معاملات فصلی هستند موظف اند که برای تمامی معاملات خود

صورتحسابی که درآن کداقتصادی خود و طرف معامله درج شده است

را صادر کنند.و همچنین موظف اند در پایان فصل به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند .

اشخاص مشمول باید حتما این را درنظر داشته باشند که ثبت شماره اقتصادی

طرف معامله در صورتحساب الزامی است.ونبود آن تخلف به حساب می آید .

در حالتی که اشخاص حقیقی طرف معامله شماره اقتصادی دریافت نکرده باشند

میتوان از کدملی آن ها استفاده کرد.و همچنین برای افراد حقوقی که شماره اقتصادی

ندارند می توان از شناسه ملی آن ها استفاده کرد

چه اطلاعاتی را باید در صورت معاملات فصلی درج کرد

همان طور که قبلا گفته شد در صورتحساب های مشمولین اضافه بر اطلاعات معامله

بر اساس قوانین امور مالیاتی باید شماره اقتصادی فروشنده و خریدار ثبت شود.

علاوه براین موارد صادراتی و وارداتی ،باید شماره .

کد گمرک ترخیص کننده، کوتاژ اظهارنامه گمرکی و همچنین شماره اقتصادی

خارجی برای موارد وارداتی را ثبت کرد.

مشمولین ارسال صورت معاملات فصلی

برحسب تبصره 3 ماده 169 قانون مالیات های مستقیم که به معاملات فصلی است

،سه گروه الزام به ارسال معاملات فصلی هستد:

1.افرد حقوقی مانند شرکت ها

2.افراد حقیقی مانند مشاغل گروه اول

3.کسانی که دارای مشاغلی هستند که موظف به اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده اند

استثنائات و معافیت‌های صورت معاملات فصلی

بااینکه قوانینی برای ارسال معاملات فصلی ذکر شده است ،

برخی استثنائات ومعافیت ها هم جود دارد که در مواردی احتیاج به درج شماره اقتصادی

طرف معامله در صورتحساب نیست.که عبارت انداز:

کسانی که معاف ازثبت شماره اقتصادی هستند
فروش اجناس وارائه خدمات به مصرف کننده نهایی
معامله بامشمولان ماده 81(شاغلین بخش های کشاورزی،دامداری ،دامپروری،پرورش ماهی ،زنبورعسل و…
معامله باافراد حقیقی که حدنصاب مبلغ آن تا5درصد است
خرید از فروشندگانی که الزام به ثبت‌نام در نظام مالیاتی نیستند مانند ارگان‌ها و نهادهای دولتی و …

بعضی از معاملات ملزم به ارسال صورتحساب نیستند که این معاملات عبارتند از:

مواردی که معاف از ارسال صورتحساب هستند
خرید وفروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
خرید وفروش سهام الشرکه و حق تقدم سهام یا سهام الشرکه
صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی،صندوق تعاون،سود وکارمزد و جرایم بانکی،صندوق های قرض الحسنه و موسسات غیربانکی مجاز.
کمک ها وهدایای بلاعوض
مبالغ پرداختی جهت حق نگهداری مانند شارژساختمان
اشخاص معاف از ارسال صورتحساب
خریدو فروش سهم الشرکه
خریدو فروش اوراق بهادار،کارمزد،سود
وجوهی که جهت جریمه وخسارت انواع عوارض ومالیات حق ثبت ،حق تمبر، حقوق گمرکی

درصد جرائم تخلف در صورت معاملات فصلی

استفاده ازشماره اقتصادی خود و دیگران و همینطور بالعکس
عدم صورت حساب
عدم درج شماره اقتصادی در صورت حساب

شامل جریمه به میزان 2 درصد مبلغ معامله میشود

عدم ارسال معاملات فصلی

شامل جریمه به میزان 1 درصد مبلغ معامله میشود

نحوه ارسال صورت معاملات فصلی

طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم، تنها روشی که برای ارسال

معاملات فصلی وجود دارد به‌ شکل الکترونیکی بوده معاملات فصلی

به صورت دستی ازنظرسازمان امورمالیاتی قابل قبول نیست .

شرکت مشاوره مالی ومالیاتی حسابدار کمک، با بهره‌گیری از مشاوران مالیاتی خبره و آبدیده، آماده ارائه خدمات مشاوره مالیاتی به مجموعه شما و انجام امور مربوط به تهیه صورت معاملات فصلی و…. است. همین حالا با با حسابدار کمک تماس بگیرید تا خسارات ناشی از مالیات های مضاعف را به حداقل برسانید …