ماده 3 قانون مالیاتهای مستقیم چیست؟

مالیات سالانه املاک یکی از مهم‌ترین بخش‌های قوانین مالیاتی ایران است که مالکین املاک، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی، باید از آن مطلع باشند. طبق ماده ۳ قانون مالیات‌های مستقیم، ارزش معاملاتی املاک مبنای محاسبه مالیات سالانه قرار می‌گیرد. اما این مالیات چگونه محاسبه می‌شود؟ چه املاکی مشمول آن هستند؟ و چه مواردی از آن معاف‌اند؟ در این مقاله، همه چیز را به زبان ساده توضیح می‌دهیم.

نحوه محاسبه مالیات املاک 

مالیات سالانه املاک بر اساس ارزش معاملاتی تعیین شده و به صورت پلکانی اعمال می‌شود. بر اساس قانون: 

✅ املاک تا ۲ میلیون تومان از مالیات معاف هستند. 

✅ بین ۲ تا ۴ میلیون تومان نرخ مالیات ۲٪ نسبت به مازاد ۲ میلیون تومان 

✅ بین ۴ تا ۶ میلیون تومان نرخ مالیات ۳٪ نسبت به مازاد ۴ میلیون تومان 

✅ بین ۶ تا ۸ میلیون تومان نرخ مالیات ۴٪ نسبت به مازاد ۶ میلیون تومان 

✅ بین ۸ تا ۱۰ میلیون تومان نرخ مالیات ۶٪ نسبت به مازاد ۸ میلیون تومان 

✅ بالای ۱۰ میلیون تومان نرخ مالیات ۸٪ نسبت به مازاد 

محاسبه دقیق این مالیات به ارزش معاملاتی ملک بستگی دارد که در ماده ۶۴ این قانون تعیین شده است. اما نکته مهم اینجاست که قیمت اشجار (درختان) در محاسبه ارزش ملک لحاظ نمی‌شود.

چه املاکی از مالیات معاف هستند؟ 

در کنار معافیت مالیاتی برای املاکی با ارزش کمتر از ۲ میلیون تومان، برخی دیگر از املاک نیز شامل معافیت می‌شوند: 

✅ یک واحد مسکونی به انتخاب مالک (خانه یا آپارتمان)

✅ املاک دولتی و املاک شرکت‌هایی که بخشی از سرمایه‌شان متعلق به دولت است

✅ املاک تعاونی مسکن که فقط برای اعضا ساخته شده‌اند

✅ املاک سفارتخانه‌ها، مشروط به معامله متقابل بین کشورها

تسهیلات بانکی و کسر بدهی از ارزش ملک

اگر ملکی با استفاده از وام بانکی یا صندوق‌های قرض‌الحسنه خریداری شده باشد، بدهی مستهلک‌نشده مالک می‌تواند از ارزش ملک کسر شود. این تخفیف حداکثر تا معادل ارزش معاملاتی ملک اعمال خواهد شد، که یک مزیت بزرگ برای کسانی است که املاک را با استفاده از تسهیلات مالی خریداری کرده‌اند.

جمع‌بندی

مالیات املاک یکی از مهم‌ترین مواردی است که مالکان باید به آن توجه کنند. دانستن نحوه محاسبه، موارد معافیت، و تخفیفات مربوط به وام‌های بانکی می‌تواند تأثیر قابل توجهی در مدیریت امور مالی شما داشته باشد. اگر نیاز به مشاوره بیشتر در زمینه مالیات املاک دارید، می‌توانید از خدمات مشاوره حرفه‌ای بهره ببرید.

 برای دریافت مشاوره مالیاتی، اینجا کلیک کنید [مشاوره مالیاتی]